Primer paso de Bruselas para tumbar el modelo 720 de Montoro

Hispano

Actualizo el hilo a 27/01/2022:

Tras años de lucha contra esta barbaridad de ley el Tribunal de Jusitica de la UE ha tumbado esta mañana el modelo 720... Lo más grave es que además de ilegal y contrario al derecho de la UE, España va a afrontar devoluciones millonarias a los contribuyentes sancionados en los próximos meses.

https://www.expansion.com/economia/2022/01/27/61f25b7de5fdea086a8b45db.html

https://www.elmundo.es/economia/2022/01/27/61f262a721efa069378b45e9.html

Aunque muy lenta, la justicia de la UE por fin termina con este despropósito.

Comunicado de prensa íntegro del TJUE:

https://curia.europa.eu/jcms/upload/docs/application/pdf/2022-01/cp220018es.pdf


La Comisión Europea cree que las multas impuestas por Hacienda a quienes no declaran correctamente sus activos en el extranjero son desproporcionadas, discriminatorias y están en conflicto con las libertades fundamentales de la UE, por lo que exige cambios inmediatos o amenaza con acudir al Tribunal de Justicia comunitario.

El modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero que se aprobó en octubre 2012 tras una modificación de la normativa tributaria, en medio de una campaña contra el fraude. Y obliga a que todas las personas física o jurídicas residentes en territorio español y que tengan cuentas corrientes, valores, seguros, rentas etc en el extranjero por valor de más de 50.000 euros.

Hacienda penaliza la no presentación, pero también los errores en fondo y forma, y Bruselas cree que se excede. La Agencia Tributaria estipula por ejemplo que la sanción mínima por la falta de presentación del Modelo 720 en el primero de los casos, en el que se incumplen las tres obligaciones de información, sería de 30.000 euros. En el segundo supuesto, en el que se incumple una sola obligación de información, la sanción mínima de 10.000 euros.

Igualmente, si por ejemplo se remite información por una serie de cuentas bancarias abiertas en el extranjero omitiendo o consignando datos/conjuntos de datos de forma incompleta, inexacta o falsa la sanción mínima será de 10.000 euros. Y se puede dar el caso que por presentar un documento fuera de plazo lleguen multas de altísimas incluso si se trata de cuentas donde uno aparece como firma autorizada.

La Comisión Europea lleva un tiempo discutiendo con España, pero al no lograr un consenso ha dado el primer paso, enviando a Madrid una opinión razonada pidiendo cambios en la normativa sobre activos en el extranjero.

El documento explica que si bien la Comisión considera que España tiene el derecho a requerir a sus contribuyentes que proporcionen la información sobre esos activos, las sanciones aplicadas por no cumplir son desproporcionadas.

El año pasado, el director de la Agencia Tributaria, Santiago Menéndez, explicó que más de 400 ciudadanos habían recibido sanciones de hasta el 150% de la cuota defraudada. Entre 2013 y 2016 los españoles han informado de más de 141.000 millones de euros en activos en el extranjero.

En febrero de 2013, el despacho DMS Consulting, de Palma de Mallorca, denunció ante la Comisión Europea el Modelo 720 y sus quejas, apelando a los artículo del Tratado de la UE que se refieren a las libertades de circulación de personas y capitales, fueron escuchadas. Se abrió un procedimiento de infracción contra España.

La argumentación europea descansa en varios puntos. Por ejemplo, denuncia que como las multas son mucho mayores que las sanciones aplicadas en una situación puramente nacional, las normas pueden disuadir a empresas y particulares de invertir o trasladarse dentro de las fronteras en el mercado único y por lo tanto son consecuentemente discriminatorias y están en conflicto con las libertades fundamentales de la UE.

La opinión razonada da a España dos meses para presentar alegaciones. En ausencia de una respuesta satisfactoria dentro de ese plazo la Comisión puede llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la UE explica el comunicado publicado este miércoles.

Fuentes:
http://www.elconfidencial.com/economia/2017-02-15/bruselas-da-dos-meses-a-espana-para-que-cambie-la-legislacion-sobre-el-modelo-720_1332569/
http://www.elperiodico.com/es/noticias/economia/bruselas-exige-espana-suavizar-sanciones-modelo-720-5839743
http://www.eleconomista.es/economia/noticias/8157575/02/17/Bruselas-amenaza-con-llevar-a-Espana-al-TUE-por-las-multas-que-impone-por-no-declarar-activos-en-el-extranjero.html

Ejemplos de sanciones reales absurdas:

PERSONA QUE DECLARÓ VOLUNTARIAMENTE, PERO FUERA DE PLAZO, QUE TENÍA EN SUIZA 340.255,93€, TOTALMENTE PRESCRITOS, Y HACIENDA LE EXIGE 442.312,44€, UN 130% de su capital...

Una persona residente en España (pensionista) que presentó, VOLUNTARIAMENTE (sin ningún requerimiento o notificación previa de Hacienda) el Modelo 720 2012 fuera de plazo, declarando que a finales de 2012 tenía 340.255,93 Euros en Suiza.

-ese dinero en Suiza lo tenía desde hace muchos años, y ya estaba COMPLETAMENTE PRESCRITO cuando entró en vigor a finales de 2012 la normativa del Modelo 720.

-Hacienda le inspecciona aplicando la normativa del Modelo 720 (el artículo 39.2 Ley IRPF) y le liquida por IRPF 2012 169.300,65 Euros de cuota + 16.016,88 Euros de intereses (al imputarle los 340.255,93 como ganancia patrimonial no justificada en el IRPF 2012, por ser el último año no prescrito en que ya estaba en vigor la normativa) y propone una sanción de 253.950,98 Euros (150% de la cuota IRPF).

Esa persona presentó alegaciones en su defensa, y casi 6 meses después, el 10 de noviembre 2015 Hacienda ha terminado confirmando esa liquidación y esa sanción. Finalmente le exigen 169.300,65 Euros de cuota IRPF 2012 + 19.060,81 Euros de intereses + 253.950,98 Euros de sanción.

Además, justo después de firmarse el acta, lógicamente en disconformidad, Hacienda acordó el embargo cautelar de los pocos bienes que esa persona (pensionista) tiene en España incluida su vivienda y parte de su pensión.

Ese caso es absolutamente paradigmático porque son más que evidentes los dos aspectos de la obligación que la Comisión Europea consideró en sus conclusiones que pueden infringir el Derecho de la UE:

-la desproporción de las sanciones (150% de multa a una persona que declara voluntariamente)

-la no prescripción, incluso la pérdida de una prescripción ya ganada, y eso aunque Hacienda haya conocido los bienes en el extranjero por una declaración voluntaria, aunque tardía, del contribuyente.


PERSONA QUE DECLARÓ EL MODELO 720 DEL 2012 CON UN RETRASO DE 14 DÍAS, Y SE LE IMPONEN TRES SANCIONES POR IMPORTE TOTAL DE 18.300 EUROS.

Se trata de tres acuerdos de imposición de sanciones dictados a mediados octubre 2015 a una persona que presentó el Modelo 720 del 2012 el 14/5/2013 habiendo finalizado el plazo el 30/4/2013, es decir con un retraso de sólo 14 días.

Hacienda le aplica automáticamente las sanciones formales previstas en la normativa del Modelo 720 con el siguiente resultado:

-como tenía 7 inmuebles en el extranjero a 31/12/2012 y son 4 datos por cada inmueble, resultan 28 datos, y se impone una multa de 2.800 Euros (28 datos x 100 Euros por dato, por presentación fuera de plazo del Modelo 720 2012)

-como tenía 13 cuentas bancarias en el extranjero a 31/12/2012 y son 5 datos por cada cuenta, resultan 65 datos, y se impone una multa de 6.500 Euros (65 datos x 100 Euros por dato, por presentación fuera de plazo del Modelo 720 2012)

-como tenía 45 valores en el extranjero a 31/12/2012 y son 2 datos por cada valor, resultan 90 datos, y se impone una multa de 9.000 Euros (90 datos x 100 Euros por dato, por presentación fuera de plazo del Modelo 720 2012).


PERSONA QUE DECLARÓ VOLUNTARIAMENTE, CON EL MODELO 720 2013 PRESENTADO EN PLAZO, QUE TENÍA UNOS 250.000€ EN CUENTAS BANCARIAS EN REINO UNIDO, Y HACIENDA LE EXIGE 125.000€, UN 50%, SÓLO POR CONSIDERAR QUE TENDRÍA QUE HABER INFORMADO CON EL MODELO 720 2012.

Se trata de una propuesta de sanción de la inspección de Hacienda fechada a finales octubre 2015 que también resulta demoledora.

-Una persona residente en España que presentó, VOLUNTARIAMENTE (sin ningún requerimiento o notificación previa de Hacienda), el Modelo 720 2013 dentro del plazo, declarando que tenía unos 250.000 Euros en cuentas abiertas en Reino Unido e indicando expresamente que esas cuentas estaban abiertas desde 2010.

-Hacienda le inspecciona, considera que tenía que haber informado sobre esas cuentas con el Modelo 720 2012 y no con el Modelo 720 2013 y le aplica las sanciones formales previstas en la normativa del Modelo 720 con el siguiente resultado: como tenía 5 cuentas a 31/12/2012 y son 5 datos por cada cuenta, resultan 25 datos, y se impone una ¡¡¡multa de 125.000 Euros!!! (25 datos x 5000 Euros por dato, por falta de presentación del Modelo 720 2012)


En Conclusión: Lo que nació, según Cristobal Montoro, como una medida estrella para luchar contra el fraude, ha sido utilizado por la Agencia Tributaria para robar al contribuyente despistado con la ley en la mano y sin impunidad. Es la peor medida fiscal que el gobierno de este país ha tomado en décadas de la mano de uno de los peores ministros de Hacienda que tenemos desde que estamos en democracia.

La UE, aunque lentamente, parece que acabará con la medida y finalmente habrá que devolverles el dinero a los multados (como ha sucedido con las clausulas suelo de las hipotecas). Bendita UE.

Esperemos que el señor Montoro acepte su derrota, pase vergüenza y dimita de un vez por todas. Ha intentado robar a los ciudadanos y la UE le ha pillado.

Peyru

"Pensionista" con 340.000 euros en suiza, sin declarar, que aprovechándose de su prescripción quiere blanquear

¿Hay que defender a este? ¿De verdad?

5 respuestas
Hispano

#2 Emigrante repatriado que deja sus ahorros en Suiza y que voluntariamente presenta la declaración, su único error fue presentarla fuera de plazo. ¿es necesario decir algo más? Es un robo manifiesto.

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D

#2 y el que tiene no se cuantos inmuebles, cuentas bancarias y valores también habrá que defenderle como "ese contribuyente despistado del que Hispano habla"

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chestterzgz

#2 pero lo hace voluntariamente fuera de plazo sin cartas de hacienda ni nada de eso por medio.

Hispano

#4 Que alguien sea rico y posea varios inmuebles en el extranjero no tiene nada que ver con que el regimen sancionador de la normativa sea absolutamente desproporcionado.

La declaración esta bien que exista, pero las multas por no dclarar o hacerla fuera de plazo son una locura.

Peyru

#3 El como usa y aplica estas sanciones Montoro es desproporcionado, es un hecho, pero yo no voy a defender a un tío que dice ser pensionista y tiene 340.000 euros en suiza sin declarar, me la pela olímpicamente la prescripción.

3 respuestas
Hispano

#7 La prescripción es una parte básica de nuestro ordenamiento jurídico. Por prescribir, prescriben hasta los asesinatos. El único delito que no prescribe es el de genocidio.

No tiene sentido que Montoro equipare un delito fiscal con el genocidio, la UE también tumbará la no prescripción del modelo 720.

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Larzy

Si tienen esa cantidad de dinero en el extranjero que paguen un asesor fiscal, si los castigos a delitos tan difíciles de captar no son ejemplarizantes todos lo harían.

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Peyru

#8 En este caso , a diferencia de un asesinato, el dinero ha estado siempre en suiza, y ahora el, le va a dar un uso muy "guapens", y esto sin hablar del origen del mismo.

Es decir, que estamos ante un jeta típico : "como prescribe, lo regularizo y me lo gasto en putas y coca". Lo siento, pero yo pago mis impuestos (que no son pocos) y los de mis propiedades , y a esta basura no la defiendo.

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Mako666

Peyru se la está sacando.

Aunque no se por qué esto le molesta tanto a Hispano, si no tiene un duro.

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ViCiOuS

#7 Pero ese señor los tendra porque antes de ser pensionista, habra trabajado en otro pais

Hispano

#10 El origen del mismo quedó acreditado en la inspección, fueron las rentas de su trabajo puesto que el contribuyente demostró que trabajó en Suiza durante muchos años, aportó nóminas y contratos laborales.

El resultado de la inspección es un robo puesto que le quitan todo el dinero, su piso en España y parte de su pensión lo cual le va a impedir hasta vivir dignamente. No se como alguien puede defender que la AET te deje en la indigencia. Menos mal que la UE tirará abajo la medida de Montoro y a este señor no le pasará nada, sólo habrá tenido una pesadilla muy dura.

#11 Que sabrás tu de lo que tengo o dejo de tener. Mi patrimonio ni es de tu interés ni es relevante para darse cuenta de que la medida es de traca y que el jubilado actuó de buena fe presentando el modelo, aunque fuera de plazo.

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yooyoyo

La soberanía ya tal.

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Mar5ca1no7

Que pena los ricos como se les maltrata. Un poco de empatia señores.

Hipnos

Sois unos envidiosos porque nunca vais a tener 340.255,93€ que declarar.

benitoll

#3 ¿fuente de que haya trabajado en Suiza? lo digo precisamente porque le doy credibilidad pero no quiero cagarla y que luego resulte que sea falso.

#2 a falta de que se muestren fuentes que acrediten que es cierto, ¿qué parte de "trabajó en Suiza" es la que te cuesta entender?

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Frave

Pero ehhh el PP es liberal xD ya tal. Y luego algunos van por ahí pidiendo que se persiga más el fraude xD joder más?

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Mako666

#13 Coño, alguien que tiene dinero no se pasa las horas muertas debatiendo en Mediavida, eso lo sabemos todos.

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Peyru

#17 Lo entiendo perfectamente y me la sigue trayendo floja, pero voy a repetir lo que he dicho anteriormente por si el que tiene problemas de comprensión lectora eres tu:
No voy a defender a un jeta que espera a que algo prescriba para declararlo.

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MaTrIx

#18 hay que perseguir el fraude hasta que no exista, ni más ni menos que parecemos gilipollas, unos pagando y otros defraudando y lo defendéis.

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Frave

#21 bueno eso depende yo vamos entiendo que haya quien defraude , desde el autónomo que sino no podría vivir hasta el que gana bastante por su trabajo o capital y se le aplican tipos altísimos confiscatorios. Llámame loco...

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benitoll

#20 ¿pero sabes desde cuándo está en España esa persona? porque no lo dice por ningún lado.

Partiendo de que, repetimos, aparentemente los ganó en Suiza, no hay ningún fundamento para acusarle de intento de evasión o fraude. Si los hubiera, tendrías razón de forma pero aún así exigirle un 50% de ese dinero, la misma cantidad que se le exigiría a alguien que haya intentado hacer evasión fiscal/blanqueo de dinero ganado en/desde España, sigue siendo una proporción absurda e injusta. Punto. No tienes razón de ninguna de las maneras: no la tienes en absoluto si se vino hace poco a España, y no la tienes en que sea justa la proporción que le pretenden cobrar incluso si se vino hace tiempo. Salvo que se demuestre que alguno de los datos sean falsos claro.

Hispano

#17 El jubilado reconoció en una entevista a un diario de Granada que tuvo una actividad económica en Suiza durante 12 años, que el dinero es la suma de rentas del trabajo y de la venta final de la empresa de distribución de maquinaria que tenía en Suiza, mantuvo el dinero en Suiza y no lo repatrió al regresar a España por que se lo recomendó su asesor para evitar devaluaciones con la peseta.

Reconoce en la entevista que el dinero no lo declaró en su momento (20 años atrás) y que entiende que tiene que pagar algo por los 5 ultimos años que no estuvo declarado, lo anterior es una prescripción ganada. Su intención al presentar el modelo 720 fuera de plazo era regularizar su situación con la AET pagando la cuota y multas correspondientes, está dispuesto a pagar algo proporcional a la cantidad aflorada pero no entiende que la AET le busque la ruina.

Al final la UE tumbará su inspección y con un poco de suerte ganara la prescripción de los años que ha durado esta pesadilla. La Aet por querer hacer las cosas mal cobrará menos de lo que este señor estaba dispuesto a pagar en el momento de la presentación de su declaración.

No encuentro la entrevista, lo he escuchado hoy en esradio. Estaban recordando el caso de este hombre porque es el más sangrante.

#19 Por esa regla de tres... Tu tampoco tienes un duro xD

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Tritoman

Ten algo mal en la declaración, aunque sea un pequeño error, y pum 1000 pavos de multa, es de chiste

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benitoll

Nada he leído mal, mea culpa.

Hispano

#25 Otro jemplo que acabas de comentar:

PERSONA QUE PRESENTÓ EN PLAZO EL MODELO 720 DEL 2012, INFORMANDO SOBRE 4 VALORES, Y SE LE IMPONE UNA SANCION DE 1.500 EUROS

Se trata de un acuerdo de imposición de sancionamiento dictado a finales octubre 2015 a una misma persona que informó sobre esos bienes con un Modelo 720 2012 presentado el 14/3/2013, El motivo, cometer un error con el tipo de cambio de dolar a euro.

Declaro fondos de acciones en EEUU por valor de 64,322 € cuando debía haber declarado que valían 64,346 €. Le imponen un sación por dato de 100 € pero como la sanción mínima son 1.500 Euros por cada grupo de bienes (cuentas, valores, inmuebles) le liquidan los 1500 € mencionados.

Es una vergüenza.

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MaTrIx

#22 yo entiendo que esto es muy sencillo, aquí todos jugamos con unas leyes. Si te las intentas saltar y te pilla sabes a que te arriesgas, por lo tanto te jodes, lo contrario es reírse de quien lo hace bien.

Soy_ZdRaVo

#14 Como si no fuera gracias a la UE que nuestra legislación avanza en derechos y demás, mucha soberania tendríamos sin estar en la UE pero para que fuera obligatorio comerle la polla al PPSOE

#27 Yo he visto casos de sanciones porque se identificaba "mal" donde tiene cuentas por poner el nombre en francés del banco cuando para Hacienda debería estar en alemán (cuando ese banco usa indistintamente francés y alemán para identificarse)

Prava

#7 "Sin declarar"? El dinero se declara cuando lo produces. Si lo produces en el extranjero mientras eres residente allí no tienes nada que explicarle a nadie. Eres tú el que se está inventando si ese dinero es de procedencia legal o no.

#9 ¿Exactamente cuál es su delito?

#24Hispano:

El jubilado reconoció en una entevista a un diario de Granada que tuvo una actividad económica en Suiza durante 12 años, que el dinero es la suma de rentas del trabajo y de la venta final de la empresa de distribución de maquinaria que tenía en Suiza, mantuvo el dinero en Suiza y no lo repatrió al regresar a España por que se lo recomendó su asesor para evitar devaluaciones con la peseta.

Pero entonces a quien le debe dinero es a Suiza, y no a España. Los rendimientos se declaran según la residencia fiscal que tengas.

Por eso no entiendo qué cojones pintan las multas por el 720 cuando es un procedimiento INFORMATIVO.