Dejando a un lado la moralidad de cobrar o no impuestos, ya que es una opinión subjetiva, siempre he visto bastante confusión sobre el tema de los impuestos en España. Hay dos grupos de personas, los que afirman que los impuestos en España son muy bajos (he oído decir que casi somos un paraíso fiscal), y los que se llevan las manos a la cabeza cada vez que oyen una de estas afirmaciones.
Tipos de impuestos y recaudación en España (según la OCDE)
Si atendemos a su recaudación, tenemos varios tipos de impuestos:
- IRPF. Grava la renta de las personas físicas.
- Seguridad Social. Grava el salario de las personas para otorgar ciertos servicios (la OCDE lo considera impuesto https://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto aunque en España no se contemple en los presupuestos por estar ligado a unos servicios determinados)
- Impuesto de Sociedades. Grava la renta de las sociedades.
- IVA. Grava el consumo.
- Impuestos especiales (gasolina, tabaco, alcohol, etc.)
- Otros (impuesto de patrimonio, impuesto de sucesiones y donaciones, IBI, etc.)
Si atendemos a las cuentas anuales de España, obviando que ocurre después con el dinero (como transferencias autonómicas, etc.), en el año 2016 estructura general de recaudación fue (http://www.minhafp.gob.es/Documentacion/Publico/GabineteMinistro/Notas%20Prensa/2017/S.%20E.%20PRESUPUESTOS%20Y%20GASTOS/4-4-17-Presentacion-PGE2017-CONGRESO.pdf ):
Conceptos generales sobre impuestos
Existen varios conceptos comunes de los que se habla cada vez que se quiere analizar los impuestos.
- Presión fiscal (tax revenue)
Se define como el porcentaje del PIB que es recaudado por el estado.
La fórmula es: Presión fiscal = (Recaudación fiscal obtenida / PIB) * 100
- Esfuerzo fiscal (tax effort)
La fórmula en este caso es: Esfuerzo fiscal = (Presión fiscal / PIB per Cápita) * 100
En el primer caso, hablamos de cuan efectivo es el estado recaudando impuestos. Es decir, en conjunto. Si tenemos una actividad económica de 100€ de PIB, y ponemos un impuesto del 20%, la lógica dice que recaudaremos 20€. Esto nos da una presión fiscal de (20/100)*100 = 20%
Sin embargo, la realidad no es tan sencilla. Imaginemos que subimos el impuesto al 30%. Esto afecta a la creación de PIB, y muchas empresas deciden que ya no es rentable trabajar en España, por lo que el PIB se reduce a 80. El 30% de 80 es 24€. (24/80) *100 = 30%.
Estos efectos tienen mucho que ver con por ejemplo, como está constituida una economía.
Tenemos economías, como Alemania, donde una parte importante del PIB es de alto valor añadido. Es decir, si a la parte del PIB encargada de vender coches Mercedes le subimos los impuestos un 10%, no por ello se van a dejar de vender Mercedes, en todo caso, se reducirán los márgenes de beneficios. En otras palabras, ahora recaudamos 30 por cada 100, la presión fiscal ha subido, y el PIB no se ha reducido.
Tenemos sin embargo otras economías, cuyas actividades son de menos valor añadido, y donde por lo general, los márgenes de beneficio también son más pequeños. Si nos dedicamos a cultivar arroz, tenemos un margen de beneficio muy pequeño, y aumentamos los impuestos, la actividad (depende si fueran directos o indirectos) pasaría a ser menos rentable, o directamente, dejaría de ser viable.
En este caso, si aumentamos un 10% los impuestos, el PIB decrecería y la presión fiscal aumentaría por debajo de cuánto hemos aumentado los impuestos.
Es por esta razón, por la que muchos economistas hablan siempre de Esfuerzo fiscal. Que no es otra cosa que asignar la presión fiscal, al PIB per cápita de sus ciudadanos. Es decir, cuánto le cuesta a los trabajadores pagar impuestos.
¿Y cómo estamos en España?
Según la OCDE. En presión fiscal como porcentaje del PIB estamos en la media:
Hay países por arriba (como Dinamarca, Francia que son campeones absolutos en presión fiscal, u otros como Grecia o Italia), hay países que están por abajo (Irlanda, Australia, Suiza, Japón, Canada, etc.). https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm
Mientras que en esfuerzo fiscal estamos algo por arriba de la media:
Con países por arriba como Hungría, Grecia, Italia, Portugal, Francia, Polonia, Dinamarca, y países por abajo como Suecia, Alemania, UK, Países Bajos, Canadá, Noruega, Australia, Suiza, Irlanda o EEUU.
¿Creéis que, en general, los impuestos en España son altos, o bajos?
